CENY TRANSFEROWE

 

FENIX w ramach prowadzonej działalności usługowej z zakresu opracowania dokumentacji Cen Transferowych oferuje:

 

  1. Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE (Transakcje Towarowe oraz Finansowe podmiotu X powyżej 10 mln PLN netto)
  2. Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE (Transakcje Usługowe oraz Inne podmiotu X powyżej 2 mln PLN netto)
  3. Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE (Transakcje z podmiotami z Rajów Podatkowych podmiotu X powyżej 100 tys. PLN netto)
  4. Opracowanie dokumentacji MASTER FILE (Transakcje podmiotu X powyżej 200 mln PLN netto) przy spełnieniu poniższych warunków:
  • Podmiot X jest zobowiązany do sporządzenia dokumentacji LOCAL FILE
  • Podmiot X należy do grupy podmiotów powiązanych, dla której sporządzane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe
  • Skonsolidowane przychody grupy podmiotów powiązanych przekroczyły w poprzednim roku obrotowym 200 mln PLN netto

Cena transferowa to cena, którą ustala się w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo lub osobowo.

W Polsce pojęcie ceny transferowej w ostatnich latach zyskało duże zainteresowanie zarówno ze strony przedsiębiorców, jak i jest zagadnieniem priorytetowym dla administracji podatkowej (na co wskazują statystki przedstawiające znaczy wzrost kontroli w tym zakresie).

Organy podatkowe mają prawo kontrolować rynkowość ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi cen transferowych. Procedura takiej kontroli jest ściśle określona, warto więc aby podmioty dokonujące opisywanych transakcji były świadome zasad i reguł, zgodnie z którymi ona przebiega.

Podatnik zobowiązany jest do posiadania dokumentacji cen transferowych dla transakcji dokonywanych przez niego z podmiotem powiązanym. Nie ma znaczenia rodzaj przeprowadzanych transakcji. Mogą być to zarówno usługi, dostawy jak i restrukturyzacje, a nawet umowy spółek osobowych.

Progi dokumentacyjne są ustalane odrębnie dla każdej transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym

 

A. WYMÓG OPRACOWANIA DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH:

Jeśli: 

  • Występuje powiązanie (osobowe lub kapitałowe) między podmiotami X i Y
  • Przychody ze sprzedaży w podmiocie X są wyższe niż 2 mln PLN netto (lub 100 tys. PLN dla transakcji z podmiotami z Rajów Podatkowych)
  • Wartość transakcji między podmiotem X i Y przekracza próg transakcyjny 

to podmiot X ma obowiązek opracowania dokumentacji cen transferowych dla każdej z jednorodnych grup transakcji.

 

B. POWIĄZANIA MIĘDZY PODMIOTAMI (w ustawach o podatku dochodowym): 

Definicja podmiotów powiązanych  jest wskazana wprost w ustawach podatkowych, w ustawie o PIT oraz w ustawie o CIT. Ma swoje źródło w ustawach międzynarodowych. Aby mówić o podmiotach powiązanych należy zbadać ich powiązania kapitałowe, majątkowe oraz osobowe (w tym powiązania rodzinne).

Na gruncie ustaw o podatkach dochodowych za podmiot powiązany uznaje się podmiot: 

  • biorący udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu innym podmiotem lub w jego kontroli albo posiadający udział w kapitale tego innego podmiotu (udział bezpośrednio lub pośrednio nie mniejszy niż 25%);
  • w którym ta sama osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej równocześnie bezpośrednio lub pośrednio bierze udział w zarządzaniu podmiotami lub w ich kontroli albo posiada udział w kapitale tych podmiotów (udział bezpośrednio lub pośrednio nie mniejszy niż 25%);
  • pomiędzy którym i innym podmiotem występują powiązania o charakterze rodzinnym (małżeństwo oraz pokrewieństwo lub powinowactwo do drugiego stopnia) lub powiązanie takie zachodzi pomiędzy osobami pełniącymi w tych podmiotach funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze oraz jeżeli którakolwiek osoba łączy funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze w tych podmiotach;
  • pomiędzy którym i innym podmiotem występują powiązania wynikające ze stosunku pracy lub powiązania majątkowe lub pomiędzy podmiotem i osobami pełniącymi w tych podmiotach funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze oraz jeżeli którakolwiek osoba łączy funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze w tych podmiotach.

 

C. PODSTAWA PRAWNA / WAŻNE TERMINY / SANKCJE:

Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych wynika z Ustawy PIT oraz CIT w których wskazane są elementy jakie powinny znaleźć się w dokumentacji. Uzupełnieniem wskazanych ustaw są wytyczne międzynarodowej organizacji OECD (Organisation for Economic Cooperation and Development).

Dokumentacja cen transferowych, która podlega corocznej aktualizacji obejmuje między innymi:

  • Opis funkcji pełnionych przez podmioty, których dotyczy transakcja
  • Wskazanie przewidywanych kosztów transakcji
  • Podstawę i sposób kalkulacji ceny
  • Określenie innych czynników mających wpływ na przebieg transakcji

Dokumentację cen transferowych sporządzamy w obowiązujących terminach:

  • Dokumentacja LOCAL FILE - do końca dziewiątego miesiąca od zakończenia roku podatkowego. W tym samym terminie należy złożyć do właściwego Urzędu Skarbowego deklarację TPR oraz oświadczenie potwierdzające sporządzenie dokumentacji i urynkowienia stosowanych cen transferowych
  • Dokumentacja MASTER FILE - do końca dwunastego miesiąca od zakończenia roku podatkowego.

Za wszelkie opóźnienia Administracja Skarbowa może nałożyć na podatnika sankcje. Sankcje dzielą się na:

  • Sankcje podatkowe (50% podatku od wartości różnicy między dochodem określonym przez organ podatkowy a tym, który przedstawi podatnik)
  • Sankcje karno - skarbowe (120, 240 lub 720 stawek dziennych w przypadku braku przedstawionej dokumentacji w ciągu 7 dni od dnia zażądania)
  • Sankcje karne (1 - 8% przychodu)

Zapraszamy do skorzystania z naszej usługi opracowania dokumentacji cen transferowych.

 

Orientacyjny czas na opracowanie dokumentacji - 10 do 30 dni roboczych !!!

Cena od 1 400 zł netto

MENU