CENY TRANSFEROWE

 

FENIX w ramach prowadzonej działalności usługowej z zakresu opracowania dokumentacji Cen Transferowych oferuje:

 

  1. Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE (Przychody ze sprzedaży podmiotu X w przedziale 2 - 10 mln EUR)
  2. Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE plus Analiza Porównawcza (Przychody ze sprzedaży podmiotu X w przedziale 10 - 20 mln EUR)
  3. Opracowanie dokumentacji MASTER FILE (Przychody ze sprzedaży podmiotu X powyżej 20 mln EUR)

 

W Polsce pojęcie ceny transferowej w ostatnich latach zyskało duże zainteresowanie zarówno ze strony przedsiębiorców, jak i jest zagadnieniem priorytetowym dla administracji podatkowej (na co wskazują statystki przedstawiające znaczy wzrost kontroli w tym zakresie).

Organy podatkowe mają prawo kontrolować rynkowość ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi cen transferowych. Procedura takiej kontroli jest ściśle określona, warto więc aby podmioty dokonujące opisywanych transakcji były świadome zasad i reguł, zgodnie z którymi ona przebiega.

Podatnik zobowiązany jest do posiadania dokumentacji cen transferowych dla transakcji dokonywanych przez niego z podmiotem powiązanym. Nie ma znaczenia rodzaj przeprowadzanych transakcji. Mogą być to zarówno usługi, dostawy jak i restrukturyzacje, a nawet umowy spółek osobowych.

 

A. WYMÓG OPRACOWANIA DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH:

Jeśli: 

  • Występuje powiązanie (osobowe lub kapitałowe) między podmiotami X i Y
  • Przychody ze sprzedaży w podmiocie X są wyższe niż 2 mln EUR
  • Wartość transakcji między podmiotem X i Y przekracza próg transakcyjny 

to podmiot X ma obowiązek opracowania dokumentacji cen transferowych dla każdej z jednorodnych grup transakcji.

 

B. POWIĄZANIA MIĘDZY PODMIOTAMI (w ustawach o podatku dochodowym): 

Definicja podmiotów powiązanych  jest wskazana wprost w ustawach podatkowych, w ustawie o PIT oraz w ustawie o CIT. Ma swoje źródło w ustawach międzynarodowych. Aby mówić o podmiotach powiązanych należy zbadać ich powiązania kapitałowe, majątkowe oraz osobowe (w tym powiązania rodzinne).

Na gruncie ustaw o podatkach dochodowych za podmiot powiązany uznaje się podmiot: 

  • biorący udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu innym podmiotem lub w jego kontroli albo posiadający udział w kapitale tego innego podmiotu (udział bezpośrednio lub pośrednio nie mniejszy niż 25%);
  • w którym ta sama osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej równocześnie bezpośrednio lub pośrednio bierze udział w zarządzaniu podmiotami lub w ich kontroli albo posiada udział w kapitale tych podmiotów (udział bezpośrednio lub pośrednio nie mniejszy niż 25%);
  • pomiędzy którym i innym podmiotem występują powiązania o charakterze rodzinnym (małżeństwo oraz pokrewieństwo lub powinowactwo do drugiego stopnia) lub powiązanie takie zachodzi pomiędzy osobami pełniącymi w tych podmiotach funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze oraz jeżeli którakolwiek osoba łączy funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze w tych podmiotach;
  • pomiędzy którym i innym podmiotem występują powiązania wynikające ze stosunku pracy lub powiązania majątkowe lub pomiędzy podmiotem i osobami pełniącymi w tych podmiotach funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze oraz jeżeli którakolwiek osoba łączy funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze w tych podmiotach.

 

C. POZIOM PROGU TRANSAKCYJNEGO:

Poziom progu transakcyjnego uzależniony jest od wysokości osiągniętych Przychodów ze sprzedaży lub poniesionych kosztów działalności operacyjnej.

Jeśli:

  • Przychody ze sprzedaży > 2 mln EUR               Próg transakcyjny = 50 tys. EUR
  • Każdy kolejny 1 mln EUR w przychodach         Próg transakcyjny (+) 5 tys. EUR

Przykład obliczania progu transakcyjnego:

  1. Przychody ze sprzedaży w podmiocie X = 6,2 mln EUR
  2. Przekroczony próg przychodów ze sprzedaży = 2 mln EUR
  3. Wartość transakcji objętych dokumentacją cen transferowych >= 70 tys. EUR (50 tys. od 2 mln EUR plus 5 tys. EUR za każdy 1 mln obrotu powyżej 2 mln EUR)
  4. Pogrupować transakcje realizowane między powiązanymi podmiotami X i Y w jednorodne grupy (usługi / wyroby / towary) zarówno od strony przychodowej (sprzedaż) jak i kosztowej (zakup)
  5. Jeśli wartość transakcji w danej grupie transakcji przekracza próg transakcyjny = 70 tys. EUR to podmiot X zobowiązany jest do sporządzenia dokumentacji cen transferowych dla danej grupy transakcji.

Zapraszamy do skorzystania z naszej usługi opracowania dokumentacji cen transferowych.

 

Orientacyjny czas na opracowanie dokumentacji - 10 do 30 dni roboczych !!!

Cena od 1 100 zł netto

MENU