FENIX w ramach prowadzonej działalności usługowej z zakresu opracowania dokumentacji Cen Transferowych oferuje:
- Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE (Transakcje Towarowe oraz Finansowe podmiotu X powyżej 10 mln PLN netto)
- Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE (Transakcje Usługowe oraz Inne podmiotu X powyżej 2 mln PLN netto)
- Opracowanie dokumentacji LOCAL FILE (Transakcje z podmiotami z Rajów Podatkowych podmiotu X powyżej 100 tys. PLN netto)
- Opracowanie dokumentacji MASTER FILE (Transakcje podmiotu X powyżej 200 mln PLN netto) przy spełnieniu poniższych warunków:
- Podmiot X jest zobowiązany do sporządzenia dokumentacji LOCAL FILE
- Podmiot X należy do grupy podmiotów powiązanych, dla której sporządzane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe
- Skonsolidowane przychody grupy podmiotów powiązanych przekroczyły w poprzednim roku obrotowym 200 mln PLN netto
Cena transferowa to cena, którą ustala się w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo lub osobowo.
W Polsce pojęcie ceny transferowej w ostatnich latach zyskało duże zainteresowanie zarówno ze strony przedsiębiorców, jak i jest zagadnieniem priorytetowym dla administracji podatkowej (na co wskazują statystki przedstawiające znaczy wzrost kontroli w tym zakresie).
Organy podatkowe mają prawo kontrolować rynkowość ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi cen transferowych. Procedura takiej kontroli jest ściśle określona, warto więc aby podmioty dokonujące opisywanych transakcji były świadome zasad i reguł, zgodnie z którymi ona przebiega.
Podatnik zobowiązany jest do posiadania dokumentacji cen transferowych dla transakcji dokonywanych przez niego z podmiotem powiązanym. Nie ma znaczenia rodzaj przeprowadzanych transakcji. Mogą być to zarówno usługi, dostawy jak i restrukturyzacje, a nawet umowy spółek osobowych.
Progi dokumentacyjne są ustalane odrębnie dla każdej transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym
A. WYMÓG OPRACOWANIA DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH:
Jeśli:
- Występuje powiązanie (osobowe lub kapitałowe) między podmiotami X i Y
- Przychody ze sprzedaży w podmiocie X są wyższe niż 2 mln PLN netto (lub 100 tys. PLN dla transakcji z podmiotami z Rajów Podatkowych)
- Wartość transakcji między podmiotem X i Y przekracza próg transakcyjny
to podmiot X ma obowiązek opracowania dokumentacji cen transferowych dla każdej z jednorodnych grup transakcji.
B. POWIĄZANIA MIĘDZY PODMIOTAMI (w ustawach o podatku dochodowym):
Definicja podmiotów powiązanych jest wskazana wprost w ustawach podatkowych, w ustawie o PIT oraz w ustawie o CIT. Ma swoje źródło w ustawach międzynarodowych. Aby mówić o podmiotach powiązanych należy zbadać ich powiązania kapitałowe, majątkowe oraz osobowe (w tym powiązania rodzinne).
Na gruncie ustaw o podatkach dochodowych za podmiot powiązany uznaje się podmiot:
- biorący udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu innym podmiotem lub w jego kontroli albo posiadający udział w kapitale tego innego podmiotu (udział bezpośrednio lub pośrednio nie mniejszy niż 25%);
- w którym ta sama osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej równocześnie bezpośrednio lub pośrednio bierze udział w zarządzaniu podmiotami lub w ich kontroli albo posiada udział w kapitale tych podmiotów (udział bezpośrednio lub pośrednio nie mniejszy niż 25%);
- pomiędzy którym i innym podmiotem występują powiązania o charakterze rodzinnym (małżeństwo oraz pokrewieństwo lub powinowactwo do drugiego stopnia) lub powiązanie takie zachodzi pomiędzy osobami pełniącymi w tych podmiotach funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze oraz jeżeli którakolwiek osoba łączy funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze w tych podmiotach;
- pomiędzy którym i innym podmiotem występują powiązania wynikające ze stosunku pracy lub powiązania majątkowe lub pomiędzy podmiotem i osobami pełniącymi w tych podmiotach funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze oraz jeżeli którakolwiek osoba łączy funkcje zarządzające lub kontrolne albo nadzorcze w tych podmiotach.
C. PODSTAWA PRAWNA / WAŻNE TERMINY / SANKCJE:
Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych wynika z Ustawy PIT oraz CIT w których wskazane są elementy jakie powinny znaleźć się w dokumentacji. Uzupełnieniem wskazanych ustaw są wytyczne międzynarodowej organizacji OECD (Organisation for Economic Cooperation and Development).
Dokumentacja cen transferowych, która podlega corocznej aktualizacji obejmuje między innymi:
- Opis funkcji pełnionych przez podmioty, których dotyczy transakcja
- Wskazanie przewidywanych kosztów transakcji
- Podstawę i sposób kalkulacji ceny
- Określenie innych czynników mających wpływ na przebieg transakcji
Dokumentację cen transferowych sporządzamy w obowiązujących terminach:
- Dokumentacja LOCAL FILE - do końca dziewiątego miesiąca od zakończenia roku podatkowego. W tym samym terminie należy złożyć do właściwego Urzędu Skarbowego deklarację TPR oraz oświadczenie potwierdzające sporządzenie dokumentacji i urynkowienia stosowanych cen transferowych
- Dokumentacja MASTER FILE - do końca dwunastego miesiąca od zakończenia roku podatkowego.
Za wszelkie opóźnienia Administracja Skarbowa może nałożyć na podatnika sankcje. Sankcje dzielą się na:
- Sankcje podatkowe (50% podatku od wartości różnicy między dochodem określonym przez organ podatkowy a tym, który przedstawi podatnik)
- Sankcje karno - skarbowe (120, 240 lub 720 stawek dziennych w przypadku braku przedstawionej dokumentacji w ciągu 7 dni od dnia zażądania)
- Sankcje karne (1 - 8% przychodu)
Zapraszamy do skorzystania z naszej usługi opracowania dokumentacji cen transferowych.
Orientacyjny czas na opracowanie dokumentacji - 10 do 30 dni roboczych !!!
Cena od 1 400 zł netto